對于企業(yè)所得稅來說所有企業(yè)每年年末必須要做的工作，那么對于會計來說絕對是一個大功課。在我國，企業(yè)所得稅因為納稅人不同，適用的稅率是有著很大的區(qū)別的。一般企業(yè)的企業(yè)所得稅的稅率是按25%進行收費，不區(qū)分國內(nèi)外資;國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%;小微企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為20%;非居民企業(yè)稅率為20%。至于各個主體之間如何界定，國家是有著明確的范圍的。分清楚這個并不是一件難事。

 

那么企業(yè)所得稅難在哪里呢?要知道在這個基礎(chǔ)上，不是所有在范圍內(nèi)的企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅的。不需要繳納企業(yè)所得稅的情況有當(dāng)企業(yè)經(jīng)營虧損時且經(jīng)過審計確認(rèn)沒有盈利的，企業(yè)可以不交;所得稅。企業(yè)以前年度虧損的沒有超過5年期限內(nèi)并且還在彌補虧損的，經(jīng)過審計確認(rèn)后也可以不交企業(yè)所得稅。如果今年恰巧企業(yè)符合這些條件，那么需要做的就是準(zhǔn)備好各類證明資料向稅務(wù)局提交申請。

 

企業(yè)所得稅的計算絕對是另外一個難點。因為首先得先明白哪些費用是要算作在征繳范圍的哪些不用。財政撥款一般不算，但是政府給予的補貼、捐贈是要算在內(nèi)的。依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金一般不算，但是企業(yè)在收取各種基金和收費是要算作在額，并且當(dāng)年報稅的時候如果有沒上繳財政的部分，就不能在總額中扣除。把這些弄清楚弄明白，相信企業(yè)所得稅的難關(guān)已經(jīng)度過了一大半了。

 

最后就是要在企業(yè)所得稅匯算清繳時間之前準(zhǔn)備好所有的資料。最少應(yīng)該包括企業(yè)三證、企業(yè)的財務(wù)報告(資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、損益表、存貨表、固定資產(chǎn)及累計折舊表、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)表、利潤分配表等)、企業(yè)的明細(xì)賬和總賬(產(chǎn)品銷售成本表、主要產(chǎn)品生產(chǎn)成本、制造費用明細(xì)表、銷售費用明細(xì)表、管理費用明細(xì)表)、經(jīng)過注冊會計師確認(rèn)的查賬報告。