上海的稅務(wù)納稅方案其實(shí)就是指我們?cè)谧裱瓏?guó)家相關(guān)法律法規(guī)的前提情況下，當(dāng)出行的方案是兩個(gè)以上的時(shí)候，為實(shí)現(xiàn)最小合理納稅而進(jìn)行設(shè)計(jì)和運(yùn)籌。

 

稅務(wù)納稅方案的依托依法合理納稅，并最大程度地降低納稅風(fēng)險(xiǎn)，盡可能的減少應(yīng)繳稅款的一種合法經(jīng)濟(jì)行為。

 

（一）收集稅務(wù)納稅方案必需的信息

 

1、企業(yè)涉稅情況與需求分析。不同企業(yè)的基本情況及納稅要求有所不同，在實(shí)施稅務(wù)納稅方案活動(dòng)時(shí)，首先要了解企業(yè)以下基本情況：企業(yè)組織形式、籌劃主體的意圖、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、投資意向、管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度、企業(yè)的需求和目標(biāo)等等。其中，籌劃主體的意圖是稅收籌劃中最根本的部分，是稅務(wù)納稅方案活動(dòng)的出發(fā)點(diǎn)。

 

2、企業(yè)相關(guān)稅收政策與環(huán)境分析。全面了解與企業(yè)相關(guān)的行業(yè)、部門(mén)稅收政策，理解和掌握國(guó)家稅收政策及精神，爭(zhēng)取稅務(wù)機(jī)關(guān)的幫助與合作，這對(duì)于成功實(shí)施稅收籌劃尤為重要。有條件的，建立企業(yè)稅收信息資源庫(kù)，以備使用。同時(shí)，企業(yè)必須了解政府的相關(guān)涉稅行為，就政府對(duì)稅務(wù)納稅方案可能的行為反應(yīng)做出合理的預(yù)期，以增強(qiáng)籌劃成功的可能性。

 

3、確定稅收籌劃的具體目標(biāo)。稅收籌劃其最終目標(biāo)是企業(yè)價(jià)值最大化。而對(duì)上面已經(jīng)收集的信息進(jìn)行分析后，便可以確定稅收籌劃的各個(gè)具體目標(biāo)，并以此為基準(zhǔn)來(lái)設(shè)計(jì)稅收籌劃方案。稅收籌劃具體目標(biāo)主要有：實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最小化；實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)最大化；獲取資金時(shí)間價(jià)值最大化；實(shí)現(xiàn)納稅風(fēng)險(xiǎn)最小化。

 

（二）設(shè)計(jì)備選的稅收籌劃方案

 

在掌握相關(guān)信息和確立目標(biāo)之后，稅務(wù)納稅方案的決策者可以著手設(shè)計(jì)稅收籌劃的具體方案。稅務(wù)納稅方案的設(shè)計(jì)一般按以下步驟進(jìn)行：首先，對(duì)涉稅問(wèn)題進(jìn)行認(rèn)定，即涉稅項(xiàng)目的性質(zhì)，涉及哪些稅種等；其次，對(duì)涉稅問(wèn)題進(jìn)行分析，即涉稅項(xiàng)目的發(fā)展態(tài)勢(shì)，引發(fā)后果，稅收籌劃空間大小，需解決的關(guān)鍵問(wèn)題等；最后，設(shè)計(jì)多種備選方案，即針對(duì)涉稅問(wèn)題，設(shè)計(jì)若干可選方案，包括涉及的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)運(yùn)作和會(huì)計(jì)處理確定配套方案。

 

（三）分析、評(píng)價(jià)各個(gè)備選方案，并選擇一個(gè)最佳方案

 

稅務(wù)納稅方案是多種籌劃技術(shù)的組合運(yùn)用，同時(shí)需要考慮風(fēng)險(xiǎn)因素。主要包括：一是合法性分析：稅收籌劃的首要原則是合法性原則，對(duì)設(shè)計(jì)的方案首先要進(jìn)行合法性分析，規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)；二是可行性分析：稅收籌劃的實(shí)施，需要多方面的條件，企業(yè)必須對(duì)方案的可行性做出評(píng)估，這種評(píng)估包括實(shí)施時(shí)間的選擇，人員素質(zhì)以及未來(lái)的趨勢(shì)預(yù)測(cè)；三是目標(biāo)分析：每種設(shè)計(jì)方案都會(huì)產(chǎn)生不同的納稅結(jié)果，這種納稅結(jié)果是否符合企業(yè)既定的目標(biāo)，是籌劃方案選擇的基本依據(jù)。對(duì)多種方案進(jìn)行分析、比較和評(píng)估后，選擇一個(gè)最佳方案。

 

（四）實(shí)施該稅務(wù)納稅方案

 

稅務(wù)納稅方案選定之后，經(jīng)管理部門(mén)批準(zhǔn)，即進(jìn)入實(shí)施階段。應(yīng)當(dāng)按照選定的稅務(wù)納稅方案，對(duì)自己的納稅人身份、組織形式、注冊(cè)地點(diǎn)、所從事的產(chǎn)業(yè)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及會(huì)計(jì)處理等做出相應(yīng)的處理或改變。

 

（五）對(duì)該稅務(wù)納稅方案進(jìn)行監(jiān)控、評(píng)估和改進(jìn)

 

在稅務(wù)納稅方案的實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)及時(shí)監(jiān)控出現(xiàn)的問(wèn)題。再運(yùn)用信息反饋制度，對(duì)籌劃方案的效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，考核其經(jīng)濟(jì)效益與最終結(jié)果是否實(shí)現(xiàn)稅收籌劃目標(biāo)。

 

在實(shí)施所指的的方案時(shí)，由于外界原因的改變或者根據(jù)不可抗隱私，從而與預(yù)期結(jié)果產(chǎn)生差異，這些差異要及時(shí)反饋給稅務(wù)納稅方案的決策者，并對(duì)方案進(jìn)行改進(jìn)。