對于一個(gè)專(zhuān)業(yè)的會(huì )計來(lái)說(shuō)，記賬入賬只是本職工作的一部分而已，稅務(wù)不管是計算各類(lèi)稅額還是在固定時(shí)期繳納，企業(yè)繳納應繳的稅額都是非常重要的工作內容。對于企業(yè)所得稅來(lái)說(shuō)同樣也是如此。

 

企業(yè)所得稅的概念是什么?顧名思義企業(yè)所得稅就是指對我國內資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅種。企業(yè)所得稅具體包括以下六類(lèi)：(1)國有企業(yè)(2)集體企業(yè)(3)私營(yíng)企業(yè)(4)聯(lián)營(yíng)企業(yè)(5)股份制企業(yè)(6)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織 。從以上就能看出來(lái)，這個(gè)稅種的征收范圍是非常廣的，也是我們在日常會(huì )計工作中經(jīng)常見(jiàn)到的一種稅種。

 

對于企業(yè)所得稅來(lái)說(shuō)，到底哪些算在范圍內呢?這點(diǎn)稅法也是有著(zhù)明文規定的，主要包括以下幾類(lèi)：(1)銷(xiāo)售貨物所得(2)提供勞務(wù)所得(3)轉讓財產(chǎn)所得(4)股息紅利所得(5)利息所得(6)租金所得(7)特許權使用費所得(8)接受捐贈和其他所得。要知道可不是只有銷(xiāo)售所得才需要繳納企業(yè)所得稅的，只要有了以上的行為都是需要繳納企業(yè)所得稅的。

 

那么問(wèn)題來(lái)了，企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間是什么時(shí)候，企業(yè)所得稅的稅率應該怎么確定?首先，對于一般企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)所得稅稅的稅率為25%。如果屬于稅法列明的其他情況，那么就可能適用20%、15%的稅率咯。其次，有關(guān)企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間，一般來(lái)說(shuō)都應該是自年終之日起5個(gè)月內，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

 

在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間內如何去申報稅額呢?需要準備的材料主要有以下幾種：(1)營(yíng)業(yè)執照副本、稅務(wù)登記證、組織機構代碼證的復印件(2)地稅綜合申請(1-12月)、增值稅納稅申請表(1-12月)復印件(3)上年度審計報告、上年度所得匯稅算清繳簽證報告(4)企業(yè)所得稅季度預繳納稅申報表復印件 (5)本年度財務(wù)報表(6)享受?chē)覂?yōu)惠政策相關(guān)證明文件 (7)其他應該攜帶的材料

 

那是不是在規定的企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間之內繳清了稅款就結束了呢?很明顯不是的，還得要做賬務(wù)調整的。