隨著(zhù)網(wǎng)絡(luò )科技的發(fā)展，市場(chǎng)的經(jīng)濟也緊追不舍，企業(yè)股東進(jìn)行股權轉讓以及非上市公司中自然人股東的為越來(lái)越多。不少納稅人在發(fā)生該行為時(shí)容易疏忽某些問(wèn)題，以致付出不必要的代價(jià)。對于上海股權轉讓行為是否要納稅、要納哪些稅這個(gè)問(wèn)題是必須要了解清楚的。

 

在股權轉讓時(shí)，以下4種情形不用交個(gè)稅：

 

1、經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認定的其他合理情形;

 

2、所投資企業(yè)連續三年以上(含三年)虧損;

 

3、因國家政策調整的原因而低價(jià)轉讓股權;

 

4、直系親屬之間轉讓?zhuān)杭磳⒐蓹噢D讓給配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務(wù)的撫養人或者贍養人。

 

需要繳納的稅種：

 

1、企業(yè)所得稅

 

企業(yè)股東轉讓股權，會(huì )涉及企業(yè)所得稅。企業(yè)股權投資轉讓所得應并入企業(yè)的應納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。

 

2、個(gè)人所得稅

 

根據個(gè)人所得稅法規的有關(guān)規定，個(gè)人轉讓股權應按“財產(chǎn)轉讓所得”項目依20%的稅率計算繳納個(gè)人所得稅。財產(chǎn)轉讓所得，以轉讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應納稅所得額。合理費用，是指納稅人在轉讓財產(chǎn)過(guò)程中按有關(guān)規定所支付的費用，包括營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費附加、資產(chǎn)評估費、中介服務(wù)費等。而有價(jià)證券的財產(chǎn)原值，是指買(mǎi)入時(shí)按照規定交納的有關(guān)費用。需要注意的是，在計算繳納的稅款時(shí)，必須提供有關(guān)合法憑證，對未能提供完整、準確的財產(chǎn)原值合法憑證而不能正確計算財產(chǎn)原值的，主管稅務(wù)機關(guān)可根據當地實(shí)際情況核定其財產(chǎn)原值。

 

3、營(yíng)業(yè)稅

 

《營(yíng)業(yè)稅稅目注釋(試行稿)》(國稅發(fā)[1993]149號)第八、九條對此作出了明確規定：“以不動(dòng)產(chǎn)(無(wú)形資產(chǎn))投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風(fēng)險的行為，不征營(yíng)業(yè)稅。但轉讓該項股權，應按本稅目征稅”。2002年12月《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于股權轉讓有關(guān)營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的通知》(財稅[2002]191號)對這種行為征稅辦法重新作出規定，自2003年1月1日起，對以無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風(fēng)險的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。對股權轉讓不征收營(yíng)業(yè)稅?！稜I(yíng)業(yè)稅稅目注釋(試行稿)》(國稅發(fā)[1993]149號)第八、九條中與新規定內容不符的予以廢止。

 

4、印花稅

 

股權轉讓行為發(fā)生頻率不高，不少納稅人尚不知道股權轉讓書(shū)據需要貼花。而實(shí)際上，印花稅作為一種行為稅，只要納稅人書(shū)立、領(lǐng)受《中華人民共和國印花稅暫行條例》列舉的應稅憑證，就必須貼花。股權轉讓所立的書(shū)據便屬于印花稅征稅稅目。