有一種會(huì )計人叫做“純小白”，上海公司注冊小編常見(jiàn)的有完全沒(méi)有財稅經(jīng)驗的小老板，或小老板的親戚，自己記個(gè)流水賬，自己報稅，有時(shí)候連自己公司是小規模納稅人還是一般納稅人都不清楚，除了零申報，別的就不知道怎么報了。

今天小編來(lái)給各位“純小白”們簡(jiǎn)單嘮嘮，你是哪種納稅人？你該怎么報稅？怎么領(lǐng)用發(fā)票？

 

這是針對目前我國的最大稅種增值稅而言的，分為一般納稅人和小規模納稅人兩類(lèi)，二者的區別是：計稅方法不同，管理方式也有差異。

 

如果你都沒(méi)摸清楚你自己是什么類(lèi)別的增值稅納稅人？那當然不清楚如何報稅，如何領(lǐng)發(fā)票，只會(huì )徒增笑話(huà)。

 

①沒(méi)有特殊申請，你就是小規模納稅人

 

一般來(lái)說(shuō)，小公司沒(méi)有經(jīng)過(guò)特別申請的，都是小規模納稅人，對于小規模納稅人來(lái)說(shuō)，各種財稅政策里說(shuō)的抵扣事項都和你無(wú)關(guān)，你只需要按照應稅收入及相應的征收率來(lái)算增值稅就可以了。

 

②不論達不達標準，都可以主動(dòng)申請一般納稅人

 

如果想要享受增值稅抵扣優(yōu)惠，或你的上下游廠(chǎng)商都是一般納稅人，為了更好的和他們做生意（給他們提供發(fā)票），你就得積極主動(dòng)的成為一般納稅人。不論達不達到“年銷(xiāo)售額500萬(wàn)”的標準，只要公司會(huì )計制度健全（能按照一般納稅人的要求做賬報稅），就可以主動(dòng)申請。

 

③小規模納稅人“獨享”的減免政策

 

相信很多人都聽(tīng)過(guò)“月入三萬(wàn)可免稅”的說(shuō)法，深圳市增值稅小規模納稅人的納稅期限為一個(gè)季度，所以準確的說(shuō)，是季入9萬(wàn)可免增值稅。

 

這里上海公司注冊小編要強調兩點(diǎn)：

 

享受此優(yōu)惠政策的企業(yè)，必須是小規模納稅人，一般納稅人即使季銷(xiāo)售額也在9萬(wàn)元以下，也不得享受。

 

小規模納稅人代開(kāi)或者自行開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票需算在免稅銷(xiāo)售額之內，但是其本身需要單獨繳納增值稅。

 

比如，小編的公司作為小規模納稅人，今年第一季度請稅局代開(kāi)了2萬(wàn)元增值稅專(zhuān)用發(fā)票，自行開(kāi)具了5萬(wàn)元增值稅普通發(fā)票，那么算季度銷(xiāo)售額時(shí)候就是7萬(wàn)元，雖然不到9萬(wàn)元的標準，但是代開(kāi)專(zhuān)票的2萬(wàn)元需要繳納增值稅，只有自開(kāi)的5萬(wàn)元普通發(fā)票可以免稅。

 

如果小編這個(gè)季度還是代開(kāi)了2萬(wàn)元專(zhuān)票，但是自開(kāi)了8萬(wàn)元呢？這樣加起來(lái)總共是10萬(wàn)，超過(guò)了9萬(wàn)元標準，所有的開(kāi)票額都必須繳納增值稅。

 

④一般納稅人的專(zhuān)票認證抵扣

 

如果像上文說(shuō)的，小規模納稅人有獨享的稅收優(yōu)惠，那怎么會(huì )有怎么多公司急著(zhù)要主動(dòng)申請一般納稅人呢？

因為人家有抵扣政策，當你的銷(xiāo)售收入比較高之時(shí)，抵扣的越多，繳的增值稅也就越少，而小規模納稅人則不能抵扣，看區別：

 

一般納稅人：

 

增值稅 = 銷(xiāo)售額 x 稅率 - 外購成本 x 稅率

 

（稅率通常是16%，還有10%、6%）

 

小規模納稅人：

 

增值稅 = 銷(xiāo)售額 x 征收率

 

（征收率通常是3%，還有5%的情況）

 

⑤ 申請發(fā)票與自行開(kāi)票

 

很多小規模納稅人都是請稅局代開(kāi)發(fā)票的，其中代開(kāi)的發(fā)票包括增值稅普通發(fā)票和增值稅專(zhuān)用發(fā)票。多提一句：小規模納稅人到稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票：蓋本單位發(fā)票專(zhuān)用章；代開(kāi)增值稅普通發(fā)票：蓋稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)發(fā)票專(zhuān)用章。

 

而一般納稅人必須購買(mǎi)稅控設備，自己開(kāi)票。當然，小規模納稅人季銷(xiāo)售額在9萬(wàn)元以上的，稅務(wù)局也會(huì )要求你購買(mǎi)稅控設備自行開(kāi)普票，當然，一般納稅人和小規模納稅人開(kāi)發(fā)票所適用的稅率也是不一樣的。

 

⑥ 申報期不同

 

小規模納稅人是一個(gè)季度申報一次，一般納稅人則每個(gè)月都需申報。正常情況下是次月15日之內。不論你是哪種納稅人，稅務(wù)逾期后果都很?chē)乐兀?/div>