⊙小規(guī)模納稅人和一般納稅人之間的主要區(qū)別在于：
1、主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的，年銷售額在100萬元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模；
2、主要從事貨物批發(fā)零售的，年銷售額180萬以上的可以認(rèn)定為一般納稅人，180萬以下為小規(guī)模。
拿到營業(yè)執(zhí)照日期的那天代表上海公司已經(jīng)成立。如果申請(qǐng)為一般納稅人，要首先進(jìn)行一般納稅人資格認(rèn)定，一般納稅人資格認(rèn)定日期之前公司屬于小規(guī)模納稅人，即成立日期起至一般納稅人資格生效起為小規(guī)模納稅人，這個(gè)期間要按照小規(guī)模納稅人進(jìn)行增值稅申報(bào)。
按照相關(guān)法律規(guī)定，從上海公司成立15個(gè)工作日起，公司必須每月向上海稅局申報(bào)公司經(jīng)營情況，就是說，上海企業(yè)在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后15天內(nèi)就要設(shè)置賬本，還必須要有一名專業(yè)會(huì)計(jì)，根據(jù)原始的票據(jù)憑證，為企業(yè)做賬。
⊙上海公司記賬的兩種方式：代理記賬和自己記賬
公司記賬的方式有兩種，一種是招聘一名專職會(huì)計(jì)，由會(huì)計(jì)來負(fù)責(zé)記賬；另一種是找一個(gè)代理記賬的公司或個(gè)人，將記賬業(yè)務(wù)外包給他們。
⊙記賬流程：
1、原始憑證整理
2、根據(jù)原始憑證編制記賬憑證（現(xiàn)在企業(yè)做帳一般都只做記賬憑證、做帳的科目用的都是最基本的）
3、根據(jù)記賬憑證編制T字型賬戶
4、根據(jù)T字型賬戶編制科目匯總表
（以上是手工做帳。如果是電腦軟件直接做的話，你只要操作前兩個(gè)步驟就行了，后邊的系統(tǒng)可以生成，包括報(bào)表部分。）
⊙上海公司報(bào)稅時(shí)間：
1、增值稅，一般按月申報(bào)。工業(yè)企業(yè)根據(jù)：開具發(fā)票金額/(1+6%)×6%申報(bào)增值稅;商業(yè)企業(yè)根據(jù)：開具發(fā)票金額/(1+4%)×4%申報(bào)增值稅。
2、企業(yè)所得稅。按季度申報(bào)，年底匯算清繳。所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收。如果實(shí)行查賬征收，需要報(bào)送的報(bào)表很多，并且需要出具由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字的查賬報(bào)告;如果實(shí)行核定征收，只需要報(bào)送《企業(yè)所得稅核定征收申報(bào)表》。
⊙上海公司報(bào)稅的兩種方式：紙質(zhì)申報(bào)和網(wǎng)上申報(bào)
1、紙質(zhì)申報(bào):
該申報(bào)方式只針對(duì)輔導(dǎo)期企業(yè),填好五張表格后(一式兩份)帶上抄好稅的IC卡,先交專管員或值班人員稽核比對(duì)認(rèn)證結(jié)果,再在申報(bào)征收窗口報(bào)稅;
五張表格為:主表,進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表,銷項(xiàng)情況明細(xì)表,專用發(fā)票申報(bào)抵扣明細(xì),專用發(fā)票存根明細(xì)。
2、網(wǎng)上申報(bào)： 該申報(bào)方式針對(duì)除輔導(dǎo)期以外的一般納稅人,進(jìn)入網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)按提示申報(bào)即可,將申報(bào)反饋回來的結(jié)果打印出來再拿到上海稅務(wù)局清IC卡。
⊙注意事項(xiàng)：
即使公司沒有業(yè)務(wù)，沒有發(fā)生經(jīng)營活動(dòng)，也必須要正常做稅報(bào)賬，如果是沒有收入可以做零申報(bào)。
審計(jì)在記賬報(bào)稅服務(wù)中比較特殊，并非所有企業(yè)都必須提交審計(jì)報(bào)告。按照法律規(guī)定，需要審計(jì)的企業(yè)通常包括以下幾類：一人有限責(zé)任公司、上市股份有限公司和從事金融、證券、期貨的公司；外商投資企業(yè)和從事保險(xiǎn)、創(chuàng)業(yè)投資、驗(yàn)資、評(píng)估、擔(dān)保、房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)、出入境中介、外派勞務(wù)中介、企業(yè)登記代理的公司；注冊(cè)資本實(shí)行分期繳付未全額繳齊的公司；以及三年內(nèi)有虛報(bào)注冊(cè)資本、虛假出資、抽逃出資違法行為的公司。
