財政部關(guān)于政協(xié)第十三屆全國委員會第五次會議第03404號[財稅金融類225號]提案答復(fù)的函

周秉建委員：

　　您提出的《關(guān)于規(guī)范審計秩序、防范財務(wù)會計造假，加快會計法、注冊會計師法修訂的提案》(以下簡稱《提案》)收悉，現(xiàn)答復(fù)如下：

　　您提出加快推進會計法、注冊會計師法修訂的建議，非常重要，我們完全贊同，目前我們正在配合有關(guān)部門積極推進會計法、注冊會計師法的修訂工作。《提案》提出的具體意見，如加強會計、審計監(jiān)管，加大對財務(wù)會計造假處罰力度，加強會計誠信建設(shè)的建議，對修法工作具有重要的參考和借鑒價值，上述意見已在《中華人民共和國會計法(修正草案)》、《中華人民共和國注冊會計師法修訂草案(送審稿)》予以采納吸收。同時，在實踐中，財政部堅持“零容忍”打擊會計、審計造假亂象，加強監(jiān)督檢查，創(chuàng)新監(jiān)管機制，提升監(jiān)管效能;全面貫徹落實國務(wù)院“放管服”改革要求，切實推動會計行業(yè)、注冊會計師行業(yè)“放管服”改革，加強會計誠信建設(shè)，推動會計行業(yè)、注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展。有關(guān)情況具體如下：

　　一、會計法修訂進展情況

　　為貫徹落實習(xí)近平總書記關(guān)于財會監(jiān)督的重要講話精神和黨中央、國務(wù)院關(guān)于加強財會監(jiān)督工作的決策部署，我部對《中華人民共和國會計法》進行了修訂，形成了《中華人民共和國會計法修訂草案(送審稿)》，已于2021年8月呈報國務(wù)院，由司法部進行立法審查。2022年5月，司法部修改形成了《中華人民共和國會計法(修正草案)》，并征求有關(guān)單位意見。目前，我們正在積極配合司法部加快推動修法工作。

　　本次修法重點圍繞“保證會計信息質(zhì)量真實、完整”，突出加強財會監(jiān)督要求，著重就“三位一體”會計監(jiān)管體系、法律責(zé)任體系不健全、會計處罰偏輕偏軟等問題進行修訂完善。針對《提案》中提出的加強會計、審計監(jiān)管，加大對財務(wù)會計造假處罰力度，加強會計誠信建設(shè)的建議，《中華人民共和國會計法(修正草案)》均予以采納，主要作了以下修改：一是為豐富監(jiān)管手段，增加了查封、凍結(jié)有關(guān)賬戶和限制出入境等行政強制措施;二是為推進會計誠信體系建設(shè)，增加會計違法行為誠信懲戒機制;三是加大財務(wù)造假法律責(zé)任追究力度，大幅提高會計違法行為的處罰標準。

　　二、注冊會計師法修訂進展情況

　　為深入貫徹落實習(xí)近平總書記關(guān)于注冊會計師行業(yè)改革發(fā)展的重要指示批示和黨中央、國務(wù)院關(guān)于嚴肅財經(jīng)紀律的決策部署，切實加強注冊會計師行業(yè)監(jiān)管，規(guī)范審計秩序，有效發(fā)揮注冊會計師審計鑒證作用，促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序，我部于2022年7月對《中華人民共和國注冊會計師法》進行了修訂，形成了《中華人民共和國注冊會計師法修訂草案(送審稿)》。目前，正在履行呈報國務(wù)院的有關(guān)程序。下一步，我們將積極配合司法部做好修法工作。

　　本次修法深入貫徹黨中央、國務(wù)院有關(guān)決策部署和《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步規(guī)范財務(wù)審計秩序 促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》(國辦發(fā)〔2021〕30號)的修法要求，堅持穩(wěn)中求進，重點解決制約注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)和發(fā)展中存在的突出問題，既對審計造假行為等有關(guān)的問題依法整治規(guī)管，同時落實“過罰相當(dāng)”要求，確保監(jiān)管措施和處罰力度得當(dāng)，為行業(yè)健康發(fā)展營造良好的法治環(huán)境?！短岚浮诽岢龅募訌妼嫀熓聞?wù)所等中介機構(gòu)違規(guī)行為的監(jiān)管并加大處罰力度的建議，《中華人民共和國注冊會計師法修訂草案(送審稿)》已經(jīng)予以采納吸收，主要作了以下修改：一是完善了行政強制措施。增加了對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者毀損的文件、資料及電子數(shù)據(jù)，省級以上財政部門可以予以查封、扣押的規(guī)定。二是豐富了監(jiān)管工具。明確省級以上財政部門可以采取監(jiān)管談話、出具問詢函、出具警示函、責(zé)令公開說明、責(zé)令定期報告等措施，并相應(yīng)規(guī)定了行政復(fù)議、訴訟等救濟手段。三是加大了行政處罰力度。與證券法等有關(guān)法律規(guī)定的處罰額度相銜接，提升罰款幅度、增加終身禁業(yè)等措施。四是細化了處罰標準。對違法行為區(qū)分情節(jié)輕重，增加責(zé)令限期改正、警告等處罰措施，合理設(shè)置不同的罰款額度以及暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)期限，體現(xiàn)“過罰相當(dāng)”的原則。

　　三、財政部全面貫徹落實“放管服”改革要求，促進會計行業(yè)、注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展

　　(一)堅持深化“放管服”改革要求，提升行業(yè)發(fā)展活力。

　　《提案》提出，要優(yōu)化營商環(huán)境，繼續(xù)深入推進“放管服”改革。對此，我們完全贊同。近年來，財政部繼續(xù)全面深入貫徹落實“放管服”改革精神，在會計行業(yè)、注冊會計師行業(yè)深入實施簡政放權(quán)，推進行政審批制度改革。一是持續(xù)精簡審批事項。按照證券法修訂內(nèi)容，落實取消會計師事務(wù)所從事證券、期貨業(yè)務(wù)資格審批和資產(chǎn)評估機構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)資格審批，改為備案管理。二是全面落實“證照分離”改革相關(guān)任務(wù)。配合做好在自由貿(mào)易試驗區(qū)進一步深化改革工作，包括取消機構(gòu)從事代理記賬業(yè)務(wù)審批，并將會計師事務(wù)所分支機構(gòu)設(shè)立審批改為備案。

　　(二)創(chuàng)新監(jiān)督機制，加強監(jiān)管，依法規(guī)范會計審計秩序。

　　《提案》提出，要加強監(jiān)督檢查，切實整頓和規(guī)范會計秩序;要規(guī)范執(zhí)法，創(chuàng)新監(jiān)督機制，推動各監(jiān)管部門之間協(xié)調(diào)配合，整合資源，提高效率。對此，我們完全贊同。財政部始終堅持“零容忍”打擊會計審計亂象。2021年，財政部共組織各地財政廳(局)對1705家會計師事務(wù)所開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，同比增長62.07%。在監(jiān)管機制方面，財政部與中國注冊會計師協(xié)會、中國資產(chǎn)評估協(xié)會，建立“兩師行業(yè)”聯(lián)合監(jiān)管工作機制，從黨建引領(lǐng)、橫向機制、體制安排、基礎(chǔ)支撐等四個方面，推動行政監(jiān)管與行業(yè)自律有機融合，有效整合了監(jiān)管資源、提升了事中事后監(jiān)管效能、提高了監(jiān)管專業(yè)化水平。

　　(三)深入開展誠信教育，加強會計誠信建設(shè)。

　　《提案》提出，要加強會計誠信建設(shè)。對此，我們完全贊同，并持續(xù)做好會計誠信建設(shè)工作?！稌嫺母锱c發(fā)展“十四五”規(guī)劃綱要》和《會計行業(yè)人才發(fā)展規(guī)劃》均將會計人員誠信教育作為工作內(nèi)容之一。根據(jù)上述規(guī)劃，“十四五”時期，我們將重點開展以下工作：一是加強會計法治建設(shè)，為會計誠信建設(shè)提供法律保障。二是建立涵蓋事前、事中和事后全過程的會計誠信體系，建立會計人員信用信息管理制度，將會計人員信用信息作為會計人才選拔、培養(yǎng)、評價使用的重要依據(jù)。三是深入開展會計誠信教育，不斷提升會計人員誠信素養(yǎng)。四是加大會計誠信宣傳，宣傳先進事跡，加強對典型失信案例的警示教育。

　　解決會計資料失真、財務(wù)造假和違規(guī)審計等問題，是一項系統(tǒng)工程，我們將繼續(xù)堅持問題導(dǎo)向、系統(tǒng)思維，緊緊圍繞“整頓行業(yè)秩序、建設(shè)法規(guī)體系、促進健康發(fā)展”工作主線，推動會計法、注冊會計師法修訂，促進會計行業(yè)、注冊會計師行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，為服務(wù)國家建設(shè)大局、規(guī)范市場經(jīng)濟秩序、保障國家經(jīng)濟安全提供法治保障。