昨天上午，國家稅務(wù)總局在其門戶網(wǎng)站（http://www.chinatax.gov.cn）進(jìn)行2018年第一季度政策解讀輔導(dǎo)文字直播。國家稅務(wù)總局財(cái)產(chǎn)和行為稅司副司長孫群、國際稅務(wù)司副司長黃素華、所得稅司副司長劉寶柱分別就環(huán)境保護(hù)稅、鼓勵(lì)外商投資及企業(yè)"走出去"、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)三項(xiàng)主題進(jìn)行講解?，F(xiàn)小編將根據(jù)文字實(shí)錄陸續(xù)為您介紹！
文字直播“企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)”節(jié)選
[國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司司長羅天舒 ]
下面，請(qǐng)所得稅司副司長劉寶柱講解《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》。
[ 劉寶柱 ]
接下來我向大家介紹一下《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》（以下簡稱《年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》）。
（一）修訂原則和主要變化
《年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》在保持上一版納稅申報(bào)表整體架構(gòu)相對(duì)穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，通過集成表單填報(bào)內(nèi)容、優(yōu)化邏輯校驗(yàn)關(guān)系、加大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示，全面增強(qiáng)政策執(zhí)行確定性，在保證稅收安全和征管有序的前提下，最大限度為納稅人減輕填報(bào)負(fù)擔(dān)、減少涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
[ 劉寶柱 ]
具體遵循以下原則：一是以貫徹落實(shí)國家的一系列重大決策部署為核心，確保各項(xiàng)所得稅政策得到有效貫徹與執(zhí)行；二是以精準(zhǔn)填報(bào)為目標(biāo)、以智能填報(bào)為保障，確保所得稅申報(bào)數(shù)據(jù)質(zhì)量得到顯著提升；三是以征納互信為基礎(chǔ)，立足表單和數(shù)據(jù)項(xiàng)的能用、易用和夠用，確保稅收征管效能得到持續(xù)提升。
[ 劉寶柱 ]
《年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》主要在以下幾方面進(jìn)行了優(yōu)化。
一是根據(jù)政策變化對(duì)部分表單和數(shù)據(jù)項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)整。
二是對(duì)部分表單進(jìn)行了精簡。為減輕納稅人填報(bào)負(fù)擔(dān)，取消原有的《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》（A105081）、《資產(chǎn)損失（專項(xiàng)申報(bào)）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105091）、《綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）和《金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入優(yōu)惠明細(xì)表》（A107013）等4張表單。
三是對(duì)部分表單的數(shù)據(jù)項(xiàng)進(jìn)行了優(yōu)化。
四是對(duì)部分表單數(shù)據(jù)項(xiàng)的填報(bào)口徑和邏輯關(guān)系進(jìn)行了優(yōu)化和明確。
[ 劉寶柱 ]
（二）表單結(jié)構(gòu)
修訂后的《年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》由37張表單組成，其中必填表2張，選填表35張，較《年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）》減少4張表單。從使用頻率看，絕大部分納稅人實(shí)際填報(bào)表單的數(shù)量在8—10張左右。
[ 劉寶柱 ]
（三）修訂成效
《年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》以落實(shí)企業(yè)所得稅政策和優(yōu)化納稅人填報(bào)體驗(yàn)為抓手，最大限度實(shí)現(xiàn)了在填報(bào)難度上做“減法”，在填報(bào)質(zhì)量上做“加法”，在填報(bào)服務(wù)上做“乘法”的預(yù)期目標(biāo)。
一是報(bào)表結(jié)構(gòu)更合理，修訂后的《年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》表單數(shù)量壓縮10%，數(shù)據(jù)項(xiàng)減少約1000項(xiàng)，進(jìn)一步縮減納稅申報(bào)準(zhǔn)備時(shí)間，減輕了辦稅負(fù)擔(dān)。
二是落實(shí)政策更精準(zhǔn)。2017年，黨中央、國務(wù)院做出一系列重大決策部署，助力供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，《年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》根據(jù)相關(guān)政策對(duì)相應(yīng)表單或欄次進(jìn)行了優(yōu)化與調(diào)整，確保納稅人可以準(zhǔn)確填報(bào)并享受相關(guān)政策。
三是填報(bào)過程更便捷?！赌甓燃{稅申報(bào)表（A類，2017年版）》進(jìn)一步優(yōu)化了報(bào)表表內(nèi)、表間鉤稽關(guān)系，為智能填報(bào)創(chuàng)造條件。例如，網(wǎng)上申報(bào)的納稅人，小微企業(yè)優(yōu)惠金額、項(xiàng)目所得減免優(yōu)惠金額等事項(xiàng)均可根據(jù)納稅人填報(bào)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)自動(dòng)計(jì)算、填寫，為納稅人申報(bào)提供便利環(huán)境。
[ 羅天舒 ]
下面是提問環(huán)節(jié)。有請(qǐng)這面這位同志。
[ 現(xiàn)場(chǎng)觀眾 ]
謝謝！我是來自陜西省商洛市丹鳳縣地方稅務(wù)局的淡亮。2017年度企業(yè)所得稅的匯算清繳正在進(jìn)行。請(qǐng)問劉司長，2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作有哪些新的變化和要求？
[ 劉寶柱 ]
2017年度匯算清繳期，一批新的稅收政策、管理要求進(jìn)入實(shí)施階段，申報(bào)表也進(jìn)行了修訂，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)這些變化應(yīng)予以充分關(guān)注。
一是關(guān)注申報(bào)表修訂變化。《年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》已經(jīng)發(fā)布，調(diào)整后的申報(bào)表繼續(xù)采取了“組合型、多級(jí)式”的表單架構(gòu)，以滿足不同類型納稅人、重要征管事項(xiàng)的申報(bào)要求。從內(nèi)容看，全套報(bào)表由反映納稅人整體情況和基本財(cái)務(wù)、納稅調(diào)整、彌補(bǔ)虧損、稅收優(yōu)惠、境外稅收、匯總納稅等明細(xì)情況的“1+6”表單體系組成。從結(jié)構(gòu)看，全套報(bào)表分為主表、一級(jí)明細(xì)表、二級(jí)明細(xì)表和三級(jí)明細(xì)表，表單數(shù)據(jù)逐級(jí)匯總，環(huán)環(huán)相扣。目前，申報(bào)表中的絕大多數(shù)表單屬于選填表，納稅人可以根據(jù)行業(yè)類型、業(yè)務(wù)發(fā)生情況自行選擇填報(bào)。
二是關(guān)注最新稅收政策。黨的十八大以來，根據(jù)形勢(shì)發(fā)展的需要，我國陸續(xù)推出和完善了一系列減稅措施，特別是2017年，更是聚焦供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，持續(xù)推進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，推出“一攬子”減稅政策，在申報(bào)表中已經(jīng)充分體現(xiàn)。企業(yè)需要關(guān)注的是，不同的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)申報(bào)享受的時(shí)間節(jié)點(diǎn)有所不同。一些優(yōu)惠政策，企業(yè)在預(yù)繳申報(bào)時(shí)就可以享受，如小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策；另有一些優(yōu)惠政策，企業(yè)在匯算清繳時(shí)才享受，如研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除優(yōu)惠政策等。
三是關(guān)注報(bào)送資料精簡。結(jié)合稅務(wù)行政審批制度改革，稅務(wù)總局持續(xù)精簡企業(yè)所得稅報(bào)送資料，切實(shí)為納稅人減負(fù)，將一大批資料由事前提交稅務(wù)機(jī)關(guān)核查，調(diào)整為由納稅人留存?zhèn)洳椤Ｒ云髽I(yè)享受稅收優(yōu)惠事項(xiàng)為例，今年，稅務(wù)總局將進(jìn)一步精簡報(bào)送資料，除少數(shù)幾項(xiàng)優(yōu)惠事項(xiàng)外，絕大多數(shù)優(yōu)惠事項(xiàng)，企業(yè)無需預(yù)先報(bào)送資料，而是享受優(yōu)惠后再準(zhǔn)備相關(guān)資料，并留存企業(yè)備查即可。目前，稅務(wù)總局正在草擬公告，不久即將發(fā)布公告，作出詳細(xì)規(guī)定。請(qǐng)廣大納稅人和各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)密切關(guān)注。
